La retraite marque un changement important dans la façon de gérer ses finances, notamment sur le plan fiscal. Plusieurs décisions peuvent avoir une incidence sur le revenu imposable, les prestations gouvernementales et les sommes disponibles à la retraite. Ce guide présente différents éléments à considérer, notamment le fractionnement de certains revenus, le moment des retraits et l’utilisation des différents types de comptes.
Qu’est-ce que la gestion fiscale après la retraite ?
La gestion fiscale après la retraite regroupe différentes décisions pouvant avoir une incidence sur l’impôt à payer. Cela peut notamment comprendre le moment des retraits, le type de revenus générés et certaines possibilités de fractionnement entre conjoints lorsque les conditions applicables sont respectées. Ces éléments peuvent être considérés dans une planification financière et fiscale à plus long terme.
Principales différences avec la période active
À la retraite, plusieurs sources de revenus peuvent être assujetties à des règles fiscales différentes. Voici certains éléments à considérer :
- certains crédits d’impôt et mécanismes de fractionnement peuvent être accessibles lorsque les conditions d’admissibilité sont respectées;
- les revenus peuvent provenir de plusieurs sources, notamment la RRQ, la PSV, les régimes de retraite, les REER/FERR, le CELI et les placements non enregistrés;
- le montant et le moment de certains retraits peuvent varier d’une année à l’autre;
- la stratégie peut être réévaluée lorsque les besoins, les revenus ou les règles fiscales évoluent;
- certains revenus peuvent avoir une incidence sur des prestations gouvernementales fondées sur le revenu.
Stratégies fiscales pour optimiser vos revenus après la retraite
Voici un tour d’horizon de différents éléments pouvant être considérés dans la gestion fiscale à la retraite. Leur pertinence et leur incidence varient selon la situation financière et fiscale de chaque personne.
1. Le fractionnement des revenus
Le fractionnement permet, lorsque les conditions fiscales sont respectées, d’attribuer aux fins fiscales une partie de certains revenus de pension admissibles à un conjoint. Selon la situation des deux conjoints, ce mécanisme peut avoir une incidence sur l’impôt total du ménage et sur certaines prestations ou certains crédits.
Revenus admissibles au fractionnement
Seuls certains types de revenus sont admissibles au fractionnement :
- Revenu de pension admissible (pensions de retraite d’employeur)
- FERR à partir de 65 ans
- Rentes viagères provenant d’un REER ou d’un régime de pension
Avantages fiscaux du fractionnement
Selon la situation, le fractionnement de certains revenus admissibles peut notamment avoir une incidence sur :
- l’impôt total payé par les conjoints;
- l’utilisation de certains crédits d’impôt;
- le revenu servant au calcul de certaines prestations gouvernementales.
L’incidence fiscale du fractionnement varie selon la nature des revenus admissibles, le revenu de chacun des conjoints, les crédits applicables et les règles fiscales en vigueur. Une analyse de la situation permet d’en évaluer les effets.
Modalités pratiques
Le fractionnement de certains revenus de pension s’effectue dans le cadre des déclarations de revenus et est soumis à des conditions d’admissibilité. Les règles, formulaires et pourcentages applicables devraient être vérifiés auprès des autorités fiscales pour l’année concernée.
2. Le report des retraits des REER et FERR
Le moment où commencent les retraits d’un REER ou d’un FERR peut avoir une incidence sur le revenu imposable. Selon la situation, différents scénarios de décaissement peuvent être évalués en tenant compte des autres revenus, des besoins financiers et des règles applicables aux régimes enregistrés.
Pourquoi reporter ?
Lorsqu’une personne dispose de plusieurs sources de revenus ou d’épargne, le moment des retraits peut être évalué dans le cadre de sa stratégie globale. Parmi les éléments à considérer :
- la croissance à imposition différée dans certains régimes enregistrés;
- le taux d’imposition actuel et futur;
- les besoins de liquidités;
- les autres sources de revenus;
- les retraits minimums éventuellement applicables au FERR.
Avantages fiscaux du report
Le moment des retraits peut notamment avoir une incidence sur :
- le revenu imposable de l’année;
- certaines prestations fondées sur le revenu;
- certains crédits d’impôt;
- le revenu imposable des années futures.
Quand commencer les retraits ?
Les REER sont assujettis à des règles concernant leur échéance et leur conversion, notamment en FERR. Des retraits peuvent également être effectués plus tôt. Le moment approprié dépend de la situation financière et fiscale de la personne ainsi que des règles en vigueur.
Impact sur les prestations gouvernementales
Certains retraits imposables peuvent avoir une incidence sur les prestations gouvernementales fondées sur le revenu, notamment le Supplément de revenu garanti ou la récupération de la Sécurité de la vieillesse. L’incidence réelle dépend du revenu de la personne et des règles applicables pour l’année concernée.
3. Utilisation optimale du CELI
Le Compte d’épargne libre d’impôt (CELI) peut continuer à jouer un rôle dans la planification financière à la retraite.
Parmi les caractéristiques du CELI à considérer :
- les retraits admissibles ne sont généralement pas imposables;
- les retraits ne sont généralement pas inclus dans le revenu utilisé pour calculer certaines prestations fondées sur le revenu;
- les sommes peuvent offrir une certaine flexibilité pour répondre à différents besoins financiers.
Stratégie d’optimisation fiscale avec le CELI
Le CELI peut être considéré parmi les différentes sources de fonds disponibles à la retraite. La façon de l’intégrer à une stratégie de décaissement dépend notamment des autres actifs, des revenus, des droits de cotisation disponibles et des objectifs de la personne.
Vos revenus de retraite travaillent-ils bien ensemble?
REER, FERR, CELI, prestations et autres revenus peuvent avoir différentes incidences fiscales. Faites le point sur la façon dont ils s’intègrent à votre stratégie.
4. Déductions et crédits d’impôt à connaître
Certains crédits et certaines déductions peuvent être accessibles selon l’âge, les revenus, les dépenses et la situation de la personne. Les critères d’admissibilité et les montants applicables peuvent varier d’une année à l’autre.
Crédits d’impôt pertinents
Selon les critères d’admissibilité applicables, différents crédits peuvent être disponibles, notamment certains crédits liés à l’âge, aux revenus de pension ou à la situation d’aidant. Les critères devraient être vérifiés auprès des autorités fiscales
Pour consulter la liste complète des crédits d’impôt disponibles pour les aînés au Québec, visitez le site de Revenu Québec.
Déductions fréquentes
Certaines dépenses peuvent donner droit à une déduction ou à un crédit lorsqu’elles respectent les conditions prévues par les règles fiscales, notamment certains frais médicaux et certains dons de bienfaisance. Les dépenses de déménagement sont soumises à des critères particuliers.
À retenir
Conservez les pièces justificatives pertinentes et vérifiez périodiquement les règles et critères applicables, puisqu’ils peuvent évoluer.
5. Planification des dépenses déductibles
Certaines dépenses peuvent donner droit à des déductions ou à des crédits lorsqu’elles respectent les critères prévus par les règles fiscales applicables.
Quelles dépenses sont admissibles ?
- Frais médicaux non remboursés
- Frais de soins à domicile
- Dons de bienfaisance
- Dépenses liées à un déménagement pour des raisons de santé
Comment les déclarer correctement ?
Conservez les documents pertinents et consultez les critères établis par Revenu Québec et l’Agence du revenu du Canada afin de vérifier l’admissibilité des dépenses et la façon de les déclarer.
6. Placements fiscalement avantageux à la retraite
Le type de revenu généré par les placements peut avoir une incidence fiscale différente lorsqu’ils sont détenus dans un compte non enregistré.
Quel type de placement privilégier ?
Dans un compte non enregistré, les intérêts, les dividendes et les gains en capital peuvent être assujettis à des traitements fiscaux différents. Les règles applicables doivent être vérifiées pour l’année concernée et la pertinence d’un placement ne devrait pas être évaluée uniquement en fonction de son traitement fiscal.
Stratégie d’optimisation fiscale
La répartition des différents placements entre les comptes enregistrés, le CELI et les comptes non enregistrés peut avoir des incidences fiscales. La stratégie appropriée dépend notamment du type de placement, des objectifs, de l’horizon, des besoins de liquidités et de la situation fiscale de l’investisseur.
7. Transmission du patrimoine et considérations successorales
Le décès peut entraîner différentes conséquences fiscales selon les actifs détenus et la situation familiale. La planification patrimoniale et successorale peut permettre d’anticiper certaines de ces conséquences et d’évaluer les options disponibles.
Impacts fiscaux à anticiper
Au décès, les REER, FERR et placements non enregistrés peuvent avoir différentes conséquences fiscales. Des exceptions, transferts ou roulements peuvent être possibles dans certaines situations, notamment selon le bénéficiaire et les règles applicables.
Solutions à envisager
Selon la situation, différents éléments peuvent être examinés dans une planification successorale, notamment les dons, certaines structures successorales et le choix du liquidateur. Les conséquences fiscales et juridiques devraient être évaluées en fonction de la situation particulière.
La planification successorale peut être intégrée à la réflexion financière et fiscale globale afin de mieux anticiper les conséquences possibles du transfert du patrimoine.
8. Anticiper la récupération de la Sécurité de la vieillesse (SV)
Les prestations de la SV sont récupérées progressivement si votre revenu net dépasse un certain La Sécurité de la vieillesse peut faire l’objet d’une récupération lorsque le revenu servant au calcul dépasse le seuil applicable. Ce seuil est indexé et devrait être vérifié pour l’année fiscale concernée.
Calcul et seuil de récupération
Lorsque le revenu dépasse le seuil applicable, une partie de la prestation de la Sécurité de la vieillesse peut devoir être remboursée selon les règles en vigueur. L’incidence dépend du revenu et des seuils applicables pour l’année concernée.
Stratégies pour l’éviter
Différents éléments peuvent être considérés dans la planification des revenus, notamment :
- le moment et le rythme des retraits;
- l’utilisation de différentes sources de fonds;
- le fractionnement de certains revenus lorsque les conditions d’admissibilité sont respectées.
Erreurs fréquentes à éviter dans la gestion fiscale après la retraite
Même les meilleures intentions peuvent être compromises par des décisions mal planifiées. Voici les erreurs les plus courantes que font les retraités et comment les éviter pour une gestion fiscale après la retraite réellement efficace.
Faire des retraits trop tôt des régimes enregistrés (REER/FERR)
Le moment et le montant des retraits peuvent avoir une incidence sur le revenu imposable et certaines prestations gouvernementales. Il n’existe toutefois pas un ordre de décaissement qui convient à tous. La stratégie peut être évaluée en fonction des différents comptes, des revenus, des besoins et des objectifs de la personne.
Oublier le fractionnement des revenus entre conjoints
Le fractionnement de certains revenus admissibles peut être pertinent dans certaines situations. Son incidence dépend notamment du revenu des deux conjoints, des crédits applicables et des prestations fondées sur le revenu. Les conditions d’admissibilité doivent être vérifiées.
Négliger l’impact fiscal des revenus de placement
Les différentes formes de revenus de placement peuvent être assujetties à des traitements fiscaux différents dans un compte non enregistré. La fiscalité constitue un élément parmi plusieurs à considérer dans la construction d’un portefeuille, avec notamment le risque, le rendement potentiel, la diversification, les frais et la liquidité.
Ne pas planifier la transmission du patrimoine
Au décès, certains actifs peuvent entraîner des conséquences fiscales importantes. Des règles particulières, exceptions ou possibilités de transfert peuvent toutefois s’appliquer selon la situation. Une planification patrimoniale et successorale permet d’évaluer ces éléments dans le contexte du patrimoine et des objectifs de la personne.
Ignorer les effets de seuils fiscaux sur les prestations
Certaines prestations gouvernementales sont fondées sur le revenu et peuvent diminuer lorsque celui-ci augmente. Les retraits imposables et certains revenus de placement peuvent donc avoir une incidence sur les prestations auxquelles une personne est admissible.
Se concentrer uniquement sur l’impôt de l’année en cours
Les conséquences fiscales d’une décision peuvent s’étendre sur plusieurs années. Une planification à plus long terme peut donc tenir compte de l’évolution des revenus, des prestations, des actifs et des besoins futurs.
Comprendre ces différents éléments peut aider à mieux évaluer les conséquences fiscales possibles des décisions prises au cours de la retraite.
Optimisez votre stratégie fiscale à la retraite
Un professionnel financier peut vous aider à revoir la coordination de vos revenus, de vos retraits et des différents éléments de votre planification.
FAQ
Conclusion
La fiscalité constitue l’une des dimensions à considérer dans la planification financière à la retraite. Le fractionnement de certains revenus, le moment des retraits, l’utilisation des différents comptes et l’incidence sur les prestations gouvernementales sont autant d’éléments qui peuvent varier selon la situation.
Une analyse adaptée à la situation de chacun peut aider à mieux comprendre les différentes options et leurs conséquences financières et fiscales.
